インプラントの医療費控除とふるさと納税｜ワンストップ特例を出した年の確定申告の手順と書類

インプラントの費用を払った年の確定申告。すでにふるさと納税もしていると、何から手をつければいいのか迷いますよね。

「ワンストップ特例の申請書はもう出したけど、どうなるの？」「医療費控除を申告したら、ふるさと納税がむだにならない？」「書類は何をそろえればいい？」――そう感じるのは当然です。ふるさと納税も医療費控除も、手続きの進め方が分かりにくいと感じる方もいるかもしれません。

インプラントの治療費は医療費控除の対象になる？

インプラントは、ほとんどが保険のきかない自費診療で、費用は全額自己負担になります。

ちょっと豆知識

保険が使えるのは、外傷や腫瘍などで顎の骨を失った場合、骨移植で再建した場合、生まれつき歯や顎の骨に欠損がある場合などに限られ、基準を満たす医療機関に限られます。むし歯や歯周病で歯を失った場合は、保険の対象になりません。

では、自費だと医療費控除も使えないのかというと、そうではありません。医療費控除では、歯科医師による診療・治療の対価のうち、病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分が対象になります。保険のきかない自費診療でも、一般的な水準を著しく超える特殊なものでなければ対象になり、金やポーセレンを使った治療の対価も対象とされています。「自費だから対象外」でも「高額だから全部対象」でもなく、この「一般的な水準」で判断されるわけです。

ちょっと豆知識

もうひとつ大事なのが、いつ払ったかです。医療費控除は、1月1日から12月31日までに、自分や生計を一にする配偶者・親族のために支払った医療費が一定額を超えるときに受けられます。まだ払っていない分は、治療を受けた年ではなく、実際に支払った年の対象になります。ふるさと納税と同じ年で考えるなら、「今年のうちにいくら払うのか」を先に確かめておくと、このあとの話がぐっと分かりやすくなります。

辻井
相談役

医療費控除で見られるのは、「一般的な水準を著しく超えないか」と「いつ支払ったか」なんです。

医療費控除とふるさと納税は、同じ年に併用できる

そう心配になりますよね。でも、どちらかを選ぶ必要はありません。国税庁の確定申告書等作成コーナーでは、ワンストップ特例の申請書を出した人が医療費控除のために確定申告をする場合、医療費控除やほかの控除（社会保険料控除など）と一緒に、ふるさと納税の金額を寄附金控除の計算に含めて申告するよう案内しています。

ちょっと豆知識

つまり、1枚の確定申告書に両方をのせる、という考え方です。ふるさと納税を確定申告で控除する場合は、寄附をした年の分として申告します。インプラントの支払いと寄附が同じ年なら、その年の分の申告でまとめて手続きすることになります。

ワンストップ特例は、確定申告をすると無効になる

いちばん見落としやすいのがここです。確定申告をする人は、ワンストップ特例の申請が無効になります。そのため、ワンストップ特例を申請した寄附も含めて、寄附金控除の額を計算する必要があります。

たとえば、寄附のたびに申請書を自治体へ送り、手続きは終わったつもりでいた。ところが年が明けて、インプラントの領収書を見て医療費控除を思い立った。こういう流れだと、申請済みの寄附を申告書に書き忘れてしまいがちです。医療費控除だけを書いて出すと、ふるさと納税の分が寄附金控除に入らないままになってしまいます。

辻井
相談役

ワンストップ特例を申請した寄附も、確定申告をする年は申告書に書き直すんです。自治体から届いた受領証は、捨てずに保管しておいてくださいね。

医療費控除を受ける年は、ふるさと納税の上限額も変わることがある

ふるさと納税には、控除を受けられる上限額があります。この上限額は、収入や所得だけで決まるものではありません。家族構成や、各種控除の適用状況などによっても変わります。医療費控除も所得控除のひとつなので、インプラントの支払いで医療費控除を受ける年は、いつもの年と同じ上限額のつもりで寄附をすると、ずれが出るかもしれません。

上限額の計算の中には、所得割額の20％を限度とする部分もあります。細かい計算式を覚える必要はありません。「医療費控除がある年は、上限額をもう一度確かめる」と決めておけば十分です。

辻井
相談役

上限額を考えるときは、インプラントの費用をいつ、どう払うかの整理も大切です。一括にするか歯科ローンにするか迷ったら、LINEで聞いてくださいね。

両方を申告するときの流れと、計算・そろえる書類

順番に並べると、次のような流れになります。

1. はじめに
   1年分の医療費を集める1月1日から12月31日までに、自分や生計を一にする家族のために支払った医療費の領収書をそろえます
2. 次に
   医療費控除の金額を計算する保険金などで補てんされる金額と10万円（総所得金額等が200万円未満の人は総所得金額等の5％）を差し引きます
3. あわせて
   ふるさと納税の受領証をそろえるワンストップ特例を申請した寄附の分も含めます
4. 申告書を作るとき
   両方を1枚の申告書に書く医療費控除の明細書を付け、ふるさと納税は寄附金の欄と住民税の欄に記載します
5. 提出したあと
   領収書を手元に残すあとで領収書の提示・提出を求められる場合があります

医療費控除の金額の出し方

控除の額は、1年間に支払った医療費から、保険金などで補てんされる金額を引き、さらに10万円（総所得金額等が200万円未満の人は総所得金額等の5％）を引いた額です。総所得金額等が200万円未満の人は、10万円の代わりに総所得金額等の5％を引きます。控除額の上限は200万円です。

ちょっと豆知識

生命保険や損害保険の保険金、健康保険などの給付金を受け取ったときは、その給付の目的になった医療費の額を限度に、支払った医療費から差し引きます。医療費控除そのものの申請手順は、インプラントと医療費控除｜申請手順・還付金の計算・注意点を解説でくわしくまとめています。

インプラントインプラントと医療費控除｜申請手順・還付金の計算・注意点を解説

歯科ローンで払ったとき

歯科ローンは、信販会社が治療費を立て替えて払い、それを分割で返していくしくみです。この場合、医療費控除の対象になるのは、信販会社が立て替えて払った金額です。そして、立替払をした年（契約が成立したとき）の医療費になります。返済が何年続いても、返した年ごとに分けて申告することはありません。なお、ローンの金利や手数料は対象外です。

歯科医院の領収書が手元にないときは、ローンの契約書や信販会社の領収書を保存しておきます。

そろえる書類と申告書の書き方

ちょっと豆知識

所得税の確定申告書は、個人住民税の申告書も兼ねています。そのため、ふるさと納税の金額は「住民税に関する事項」の「都道府県、市区町村への寄附（特例控除対象）」欄にも書く必要があります。ここが空いていると、住民税での控除が受けられない場合があります。

辻井
相談役

ふるさと納税の金額は「寄附金の欄」と「住民税の欄」の2か所に書く。これだけ覚えておくと、書き忘れに気づきやすくなりますよ。

よくある質問

まとめ

インプラントの医療費控除とふるさと納税は、同じ年に1枚の確定申告書で申告できます。ワンストップ特例が無効になることと、医療費控除がある年はふるさと納税の上限額を確かめ直すこと。この2つを押さえておけば、手続きの順番も見えてきます。

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